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Déductibilité fiscale d'une voiture
Répondez aux questions ci-dessous pour obtenir le taux de déduction fiscale applicable (indépendant en personne physique ou société), selon le carburant, le CO2, la date d'achat et l'exercice d'imposition visé.
Indiqué sur le certificat de conformité (COC) ou la carte grise.
Nécessaire pour distinguer un « vrai » hybride d'un « faux hybride » (batterie < 0,5 kWh/100 kg ou CO2 au-delà du seuil), qui est fiscalement traité comme un véhicule thermique.
Un « faux hybride » est assimilé, pour le calcul, au véhicule non hybride correspondant (même carburant). À défaut de modèle correspondant, le CO2 est multiplié par 2,5.
C'est la date d'acquisition (ou de signature du bon de commande / contrat de leasing) par le contribuable actuel qui compte — pas la date de première immatriculation.
Méthodologie et base légale
Principe général (art. 66 et 198bis, CIR 92)
Depuis la réforme du « verdissement fiscal » (loi du 25.11.2021, modifiée par les lois du 21.12.2023 et du 18.12.2025), la déduction des frais de voiture repose sur une formule liée au taux de CO2, plafonnée en fonction de la date d'achat du véhicule et, pour les véhicules commandés entre le 1.7.2023 et le 31.12.2025, de l'exercice d'imposition concerné.
Formule de base (véhicules thermiques)
Taux = 120 % − (0,5 % × coefficient carburant × CO2 en g/km), plafonné à 100 %.
| Carburant | Coefficient |
|---|---|
| Diesel (et hybride diesel « faux ») | 1,00 |
| Essence (et hybride essence « faux ») | 0,95 |
| LPG / CNG | 0,90 |
Régime selon la date d'achat (véhicules thermiques classiques)
- Avant le 1.1.2018 : formule ci-dessus, plancher 50 % (40 % si CO2 ≥ 200 g/km) ; à partir de l'exercice 2026, un plancher additionnel dégressif s'applique (75 % en ex. 2026 → 50 % en ex. 2031 et au-delà).
- Du 1.1.2018 au 30.6.2023 : formule ci-dessus, plancher 50 %/40 %, plafond 100 %, sans limitation dans le temps (régime figé).
- Du 1.7.2023 au 31.12.2025 : même formule, mais plafonnée selon l'exercice d'imposition visé : 75 % (ex. 2026), 50 % (ex. 2027), 25 % (ex. 2028), 0 % (ex. 2029 et suivants). Les planchers de 50 %/40 % disparaissent à partir de l'ex. 2026.
- À partir du 1.1.2026 : 0 % — plus aucune déduction pour les frais de voiture thermique.
Véhicules 100 % électriques ou à hydrogène
Taux de 100 % fixé à l'achat pour toute la durée de vie du véhicule, ensuite dégressif selon l'année d'achat (identique société/indépendant) :
| Achat | Taux fixe |
|---|---|
| Jusqu'au 31.12.2026 | 100 % |
| 2027 | 95 % |
| 2028 | 90 % |
| 2029 | 82,5 % |
| 2030 | 75 % |
| 2031 et après | 67,5 % |
Hybrides rechargeables — « faux hybride »
Un hybride rechargeable est un « faux hybride » si sa capacité de batterie est inférieure à 0,5 kWh par 100 kg de masse, ou si ses émissions dépassent 50 g CO2/km (véhicules achetés avant le 1.1.2025) / 75 g CO2/km (norme Euro 6e-bis, véhicules achetés à partir du 1.1.2025). Il est alors traité comme un véhicule thermique classique, avec le CO2 du modèle non hybride équivalent (ou CO2 × 2,5 à défaut).
Hybrides rechargeables — « vrai hybride » (indépendants, circulaire 2026/C/11)
La loi du 18.12.2025 (circulaire 2026/C/11) prolonge, pour les indépendants à l'IPP uniquement, un régime plus favorable que celui des véhicules thermiques, en distinguant frais du véhicule, carburant fossile et électricité :
- Achetés avant le 1.1.2023 : régime thermique classique grandfathered (pas de distinction carburant/véhicule).
- Achetés du 1.1.2023 au 30.6.2023 : véhicule = formule thermique classique ; carburant fossile plafonné à 50 % ; électricité 100 %.
- Achetés du 1.7.2023 au 31.12.2025 : véhicule plafonné à 75 % (100 % si CO2 ≤ 50 g/km) ; carburant fossile 50 % (ex. 2026-2027) → 25 % (ex. 2028) → 0 % (ex. 2029+) ; électricité 100 % à vie. Sociétés : ce régime ne s'applique pas — les frais suivent le plafond dégressif des véhicules thermiques de la même période (75 % ex. 2026, 50 % ex. 2027, 25 % ex. 2028, 0 % ensuite), le carburant fossile restant limité à 50 %.
- Achetés à partir du 1.1.2026 : véhicule plafonné selon l'année d'achat (75 % en 2026-2027, 65 % en 2028, 57,5 % en 2029, 0 % dès 2030 ; bonus à 100 %/95 % si CO2 ≤ 50 g/km et achat ≤ 2027) ; carburant fossile 0 % ; électricité alignée sur le calendrier des véhicules électriques.
Sources consultées
Cet outil est une aide au calcul et ne remplace pas une vérification du texte légal (art. 66 et 198bis CIR 92) et des circulaires applicables à la situation précise du dossier, en particulier pour les cas limites (véhicules antérieurs à 2018, hybrides de sociétés achetés à partir de 2026).